领了执照就按期如实申报，没有收入也要报，符合条件才零申报

成本

不花钱。自己在电子税务局按月或者按季申报，一次几分钟。请人代记账是另一笔市场上的开支。用了人的，还要从成立那天算起 30 日内办社保登记。难的是没生意的月份也得记着按时报。

收益

「纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报」：这一期一分税都不用交，表照样要报。税收征管法还要求按规定如实申报。没有收入、没有利润、没有税要交，是三回事。即使没有收入，已经发生的房租、工资等成本费用也要按规定如实填报。有免税收入的，也要填在对应栏目，不能当成收入为零。能不能零申报，要逐个税种核对条件和填表要求。佛山税务的企业所得税申报指引给出一个例子：已经报送财务报表，当期累计收入、成本、利润均为零，才符合一键零申报条件。这时从业人数、资产总额等仍要填写，也不是整张表全部填零。不按期报的，「由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款」。不报又少缴了税的，税要追回来，还要把按天加收的滞纳金一起补上，另罚少缴那笔税的「百分之五十以上五倍以下的罚款」。滞纳金按每天万分之五加。「连续三个月所有税种均未进行纳税申报的，税收征管系统自动将其认定为非正常户，并停止其发票领用簿和发票的使用」。三个月什么都不报，系统就自己把你列为非正常户，发票领不了也开不了。补报并且接受处罚之后，自动解除。用了人的单位「应当自成立之日起三十日内……向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记」（全国）

备注

「多证合一」之后不用单独办税务登记。拿营业执照上的统一社会信用代码登录电子税务局，确认登记信息，报上自己要交哪些税。个体工商户和个人独资企业交的是经营所得个税。先「在月度或者季度终了后十五日内」交一笔，再「在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴」（全年算总账，多退少补）。有限公司交的是企业所得税，按月或者按季先预缴。全年总账在「自年度终了之日起五个月内」算，截止是次年 5 月 31 日。没开张也要报，符合条件才做零申报。连续三个月所有税种都不申报，就会成为非正常户，发票停用。2025 年的企业注销指引写明，非正常户办税务注销前「需先解除非正常状态，补办纳税申报手续」。注销怎么走，见本节第 23 条（亏了就按程序退场）

证据等级

A ：有具体数字，来自荟萃分析、大型队列或随机试验；法律政策类指引到了法条或官方原文。收益中，性价比一般。

来源

1. 国务院 (2002). 税收征收管理法实施细则（国务院令第 362 号，第三十二、三十四、七十五条）. https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100010/c5195082/content.html
2. 全国人大常委会 (2015). 税收征收管理法（2015 年修正，第二十五、三十二、六十二、六十四条）. https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100009/c5195081/content.html
3. 国家税务总局佛山市税务局 (2025). 企业所得税——申报指引——查账征收（填写报表：一键零申报条件、免税收入填报）. https://guangdong.chinatax.gov.cn/gdsw/fssw_nsrxt_kjxz/2025-10/09/content_145b9db929fb4054bcca80d26ab8a3ee.shtml
4. 国家税务总局 (2019). 关于税收征管若干事项的公告（国家税务总局公告 2019 年第 48 号，第三条）. https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100012/c5195194/content.html
5. 全国人大常委会 (2018). 个人所得税法（2018 年修正，第十二条）. https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100009/c5193028/content.html
6. 全国人大常委会 (2018). 社会保险法（2018 年修正，第五十七条）. http://www.npc.gov.cn/zgrdw/npc/xinwen/2019-01/07/content_2070267.htm
7. 全国人大常委会 (2018). 企业所得税法（2018 年修正，第五十四条）. https://flk.npc.gov.cn/detail?id=ff8080816f135f46016f2106acd11784（国家法律法规数据库）
8. 市场监管总局等六部门 (2025). 企业注销指引（2025 年修订）（2025 年第 52 号公告）. https://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/202512/content_7053238.htm

原书第 12 节第 12 条。这一节讲法律规定，只作一般参考，不构成法律意见；自己的案子请咨询律师或当地法律援助机构。 内容可能过时，不少政策各地执行不一样，真去办事、看病、打官司时以当地部门、医生和律师的说法为准。免责声明