領了執照就按期如實申報，沒有收入也要報，符合條件才零申報

成本

不花錢。自己在電子稅務局按月或者按季申報，一次幾分鐘。請人代記帳是另一筆市場上的開支。用了人的，還要從成立那天算起 30 日內辦社保登記。難的是沒生意的月份也得記著按時報。

收益

「納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規定辦理納稅申報」：這一期一分稅都不用交，表照樣要報。稅收徵管法還要求按規定如實申報。沒有收入、沒有利潤、沒有稅要交，是三回事。即使沒有收入，已經發生的房租、工資等成本費用也要按規定如實填報。有免稅收入的，也要填在對應欄目，不能當成收入為零。能不能零申報，要逐個稅種核對條件和填表要求。佛山稅務的企業所得稅申報指引給出一個例子：已經報送財務報表，當期累計收入、成本、利潤均為零，才符合一鍵零申報條件。這時從業人數、資產總額等仍要填寫，也不是整張表全部填零。不按期報的，「由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款」。不報又少繳了稅的，稅要追回來，還要把按天加收的滯納金一起補上，另罰少繳那筆稅的「百分之五十以上五倍以下的罰款」。滯納金按每天萬分之五加。「連續三個月所有稅種均未進行納稅申報的，稅收徵管系統自動將其認定為非正常戶，並停止其發票領用簿和發票的使用」。三個月什麼都不報，系統就自己把你列為非正常戶，發票領不了也開不了。補報並且接受處罰之後，自動解除。用了人的單位「應當自成立之日起三十日內……向當地社會保險經辦機構申請辦理社會保險登記」（全國）

備註

「多證合一」之後不用單獨辦稅務登記。拿營業執照上的統一社會信用程式碼登入電子稅務局，確認登記資訊，報上自己要交哪些稅。個體工商戶和個人獨資企業交的是經營所得個稅。先「在月度或者季度終了後十五日內」交一筆，再「在取得所得的次年三月三十一日前辦理彙算清繳」（全年算總帳，多退少補）。有限公司交的是企業所得稅，按月或者按季先預繳。全年總帳在「自年度終了之日起五個月內」算，截止是次年 5 月 31 日。沒開張也要報，符合條件才做零申報。連續三個月所有稅種都不申報，就會成為非正常戶，發票停用。2025 年的企業登出指引寫明，非正常戶辦稅務登出前「需先解除非正常狀態，補辦納稅申報手續」。登出怎麼走，見第 12 節第 23 條（虧了就按程式退場）

證據等級

A : 有具體數字，來自薈萃分析、大型佇列或隨機試驗；法律政策類指引到了法條或官方原文.

來源

1. 國務院 (2002). 稅收徵收管理法實施細則（國務院令第 362 號，第三十二、三十四、七十五條）. https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100010/c5195082/content.html
2. 全國人大常委會 (2015). 稅收徵收管理法（2015 年修正，第二十五、三十二、六十二、六十四條）. https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100009/c5195081/content.html
3. 國家稅務總局佛山市稅務局 (2025). 企業所得稅——申報指引——查帳徵收（填寫報表：一鍵零申報條件、免稅收入填報）. https://guangdong.chinatax.gov.cn/gdsw/fssw_nsrxt_kjxz/2025-10/09/content_145b9db929fb4054bcca80d26ab8a3ee.shtml
4. 國家稅務總局 (2019). 關於稅收徵管若干事項的公告（國家稅務總局公告 2019 年第 48 號，第三條）. https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100012/c5195194/content.html
5. 全國人大常委會 (2018). 個人所得稅法（2018 年修正，第十二條）. https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100009/c5193028/content.html
6. 全國人大常委會 (2018). 社會保險法（2018 年修正，第五十七條）. http://www.npc.gov.cn/zgrdw/npc/xinwen/2019-01/07/content_2070267.htm
7. 全國人大常委會 (2018). 企業所得稅法（2018 年修正，第五十四條）. https://flk.npc.gov.cn/detail?id=ff8080816f135f46016f2106acd11784（國家法律法規資料庫）
8. 市場監管總局等六部門 (2025). 企業登出指引（2025 年修訂）（2025 年第 52 號公告）. https://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/202512/content_7053238.htm

原書第 12 節第 12 條. 這一節講法律規定，只作一般參考，不構成法律意見；自己的案子請諮詢律師或當地法律援助機構。 內容可能過時，不少政策各地執行不一樣，真去辦事、看病、打官司時以當地部門、醫生和律師的說法為準。 免責宣告