開個人養老金帳戶前先算節稅、查領取條件；不交個稅或稅率只有 3% 的人，別隻為抵稅交錢

成本

開戶不花錢，繳進去的錢不能隨時提取。除了達到領取基本養老金年齡，符合規定的醫療支出、失業、低保等條件也能領取，具體門檻見備註。條件不夠時，仍可能要等很多年。

收益

交進去的錢，每年最多 12000 元，可以從綜合所得或者經營所得裡如實扣掉。帳戶內投資收益暫不收個人所得稅，領取時不併進綜合所得，單獨按 3% 計稅。當年省下的稅，要用扣除前的全年稅額減去扣除後的全年稅額。扣除可能跨到更低稅檔，不能總用當前邊際稅率乘繳費額。邊際稅率就是每多賺一元要按的那一檔稅率。例如，其他扣除已算完、繳費前全年綜合所得應納稅所得額為 40000 元，應納稅 1480 元。繳費並扣除 12000 元后，應納稅所得額變成 28000 元，稅額為 840 元，當年少交 640 元。假設不計投資收益和時間價值，日後領取這 12000 元本金要交稅 360 元，淨稅差為 280 元。如果繳滿 12000 元，且整筆扣除都在同一稅檔內，才可以用那一檔稅率算當年節稅。再只計本金、不計投資收益和時間價值，10%、20%、30% 稅檔的淨稅差分別是 840、2040、3240 元。這些是不同時間發生的稅額差，不能當投資收益率，更不能直接除以年數當年化收益。原本不交個稅的人，當期沒有節稅，領取時仍要交 3%。原本只適用 3% 稅檔的人，當期節稅不超過繳費額的 3%。全年綜合所得扣完各項後不超過 36000 元，就落在這一檔。只算本金、不計時間價值時，這份節稅不超過日後領取本金的稅款，不能只憑抵稅就說划算。每月工資被扣了個稅，不等於全年就在 10% 那一檔。每年繳費額度按自然年度累計，未用額度不能結轉。個人養老金制度從 2024 年 12 月 15 日起在全國實施。從 2025 年 9 月 1 日起，符合規定的醫療支出、失業金領取、低保條件，也可以提前領取。沒有達到領取條件時不能隨時提取，不適合存隨時要用的應急金（全國）。

備註

現行領取條件有六種：達到領取基本養老金年齡、完全喪失勞動能力、出國（境）定居，以及下面三種。醫療支出看申請前 12 個月，本人或配偶、未成年子女扣除醫保報銷後的目錄內自付費用。累計超過本省上年度居民人均可支配收入，才符合條件。失業看申請前 2 年內，領取失業保險金是否累計達到 12 個月。低保則要求正在領取城鄉最低生活保障金。符合任一條件，可以向開戶銀行、國家社保服務平臺等渠道申請核實。已買產品的資金，還要按產品規定辦理。別把應急金存進去（應急金見第 5 節第 27 條）。是否值得交，還要看資金要用多久、產品收益、費用和風險，不能只用節稅額下結論。帳戶裡的錢要自己選產品去投資，部分產品會虧。選產品見第 5 節第 17 條、第 5 節第 18 條（寬基指數基金、優先選費率低的）。扣除憑證由個人養老金資訊管理服務平臺出具。工資薪金等適用累計預扣法的收入，可在當年預扣或次年彙算時扣除。其他收入按規定在次年彙算時扣除（彙算見第 5 節第 2 條）。

證據等級

A : 有具體數字，來自薈萃分析、大型佇列或隨機試驗；法律政策類指引到了法條或官方原文.

來源

1. 財政部、稅務總局 (2024). 關於在全國範圍實施個人養老金個人所得稅優惠政策的公告（財政部 稅務總局公告 2024 年第 21 號，2024 年 12 月 12 日）. https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c102416/c5237110/content.html
2. 人力資源社會保障部等五部門 (2022). 個人養老金實施辦法（第七、八、九、十二、十三條）. https://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2022-11/05/content_5724783.htm
3. 全國人民代表大會常務委員會 (2018). 中華人民共和國個人所得稅法（2018 年第七次修正，個人所得稅稅率表一）. http://www.npc.gov.cn/zgrdw/npc/xinwen/2018-09/05/content_2060671.htm
4. 人力資源社會保障部等五部門 (2025). 關於領取個人養老金有關問題的通知（人社部發〔2025〕39 號，第一、二、三、七項）. https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100013/c5242402/content.html

原書第 5 節第 20 條. 這一節講理財和消費，只作一般參考，不構成投資建議。 內容可能過時，不少政策各地執行不一樣，真去辦事、看病、打官司時以當地部門、醫生和律師的說法為準。 免責宣告